2026 Şirket Araç Gider Limitleri ve KDV Ayrımı
GİB’in 2026 açıklaması aylık kira, satın alma vergileri, amortisman ve cari giderler için farklı sınırlar belirliyor. Gider yazmak, KDV indirmek ve vergi cezası ödemek birbirinden farklı konulardır.
GİB’in 2026 açıklaması aylık kira, satın alma vergileri, amortisman ve cari giderler için farklı sınırlar belirliyor. Gider yazmak, KDV indirmek ve vergi cezası ödemek birbirinden farklı konulardır.
2026 binek otomobil sınırları
Bu sınırlamalar esas itibarıyla işte kullanılan binek otomobiller içindir. Faaliyeti kısmen veya tamamen binek otomobil kiralama ya da çeşitli şekillerde işletme olanların bu amaçla kullandığı taşıtlar için GİB’in açıkladığı istisna ayrıca değerlendirilmelidir. İşle ilgili olmayan harcamalar sadece tutar limitin altında diye indirilebilir hale gelmez.
- Her araç için aylık kira: KDV hariç 46.000 TL’ye kadar.
- İktisaptaki ÖTV ve KDV toplamını doğrudan giderleştirme sınırı: 1.200.000 TL.
- ÖTV ve KDV hariç ilk iktisap bedeli için amortismana esas sınır: 1.380.000 TL.
- Vergilerin maliyete eklendiği veya ikinci el iktisap edildiği durumda amortismana esas sınır: 2.600.000 TL.
- Yakıt, bakım, sigorta ve benzeri cari giderlerde genel üst sınır: %70.
60.000 TL kira örneğinde KDV nasıl ayrılır?
Aylık 60.000 TL + KDV kira varsayımında, kira gideri bakımından 46.000 TL sınırı ile 14.000 TL aşan kısım ayrılır. İndirilemeyen kira kısmına isabet eden KDV de KDV indirimi konusu yapılamaz. İndirilebilen kira kısmının KDV’si ise genel KDV koşulları çerçevesinde ayrı değerlendirilir; bunu doğrudan kira gideriyle aynı işlem saymayın.
Kanunen kabul edilmeyen gider (KKEG), matrah hesabında indirilmeyen tutardır; limitin üzerinde araç kiralamak tek başına bir vergi cezası değildir. Serbest meslek kazancı uygulamasında GİB, KKEG düzenlemesi yerine yalnızca sınır içindeki kısmın gider yazılmasını açıklar. Muhasebe kaydı mükellef türüne göre yapılmalıdır.
Kira, cari gider ve amortisman aynı sınır değildir
Kira ödemesinde aylık sınır, yakıt ve bakım gibi cari giderlerde %70 sınırı ayrı uygulanır. Araç kiralanmış olsa da kiracının kendi ödediği cari giderler otomatik olarak tamamen indirilemez.
Amortisman sınırı, aracın bütün alış bedelinin alım yılında doğrudan gider yazılması anlamına gelmez. GİB, amortismana esas sınır için iktisap tarihindeki tutarın esas alınacağını; kira giderinde ise ilgili ayın ait olduğu yılın limitinin uygulanacağını belirtir. Örneğin çok yıllı bir sözleşmenin 2027 ödemeleri için 2026 limiti kendiliğinden sabitlenmez.
MTV’nin gider kabulü de ayrı düzenlenir. GİB açıklamasına göre kiralama faaliyeti yapan işletmelerin bu amaçla kiraya verdiği taşıtlar hariç, binek otomobil MTV’si matrahın tespitinde gider kabul edilmez.
N1 ruhsatı tek başına sınırsız indirim sağlamaz
GİB binek otomobil tanımında gümrük tarifesinin 87.03 pozisyonunu ve araç niteliğini esas alır. Ruhsatta N1 veya kamyonet yazması bütün vergi türlerinde otomatik, sınırsız gider ve KDV hakkı olduğu anlamına gelmez. GTİP, araç özellikleri, ticari kullanım ve mükellefin faaliyeti birlikte kontrol edilmelidir.
Kiralama veya satın alma arasında genel bir kazanan yoktur. Aynı süre ve kilometrede finansman, bakım, sigorta, enerji, vergi etkisi ve ikinci el satış değeri karşılaştırılmalıdır. Hizmetlerin kira bedeline dahil olup olmadığı yazılı teklifte ve sözleşmede netleştirilir; tüm harcamaların ve risklerin ortadan kalktığı varsayılmaz.